项目预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来业务活动和相应的财务结果进行充分、全面的预测和规划，通过监控实施过程，实际完成和预算目标，及时指导业务活动的改进和调整，帮助管理者更有效地管理企业，最大限度地实现战略目标。那么，如何实现全面的项目预算管理呢？

　　一、组织清晰

　　项目预算管理的组织是综合预算管理的基础和保证。组织的设置包括各预算机构的设置、各机构的职能、责任单位的划分和企业相关部门的职责。

　　2.建立程序和流程

　　在充分了解企业管理、业务和财务状况的基础上，设计了全面的预算管理解决方案。预算管理的主要过程包括明确责任中心的权利和责任、定义预算目标、编制预算、汇总、审批、预算执行和管理、绩效报告和差异分析和预算指标评估。

　　3.实施全面的预算管理

　　根据预算管理的原则、方法、流程和程序编制企业预算，实施预算管理，并根据预算对责任单位和个人进行评估。通过实施综合预算管理，实施各级管理人员的责任和目标，简化各项费用的审批程序，提高决策效率，使企业具有更强的适应市场的能力。

　　4.完善企业内部管理体系

　　企业内部管理体系不仅强调流程管理，而且更注重定量指标，特别是对财务状况有重大影响的指标，可以在实施预算的过程中满足这一要求。成本和成本与相应的成本动机相匹配，使成本和成本支出更加合理，财务部门监督和信息审计更加基础，减少财务部门与业务部门之间的矛盾。预算为企业绩效考核提供了基础，有利于建立公平合理的绩效考核和薪酬体系。

　　5.树立全面预算的基本概念

　　整体概念。预算编制是基于公司的发展战略目标和企业具体方面的基本战略。基于调整后的组织结构、明确的部门职责分工和权限划分，以及完善的工作流程。

　　综合概念。各部门在编制预算时，应以公司的经营目标和资本预算为基础。各部门的预算必须与其他部门合作，明确权责关系。

　　计划概念。基于各部门的各种计划，包括各部门的工作计划、采购计划、业务发展计划、专项计划等。预算是工作计划量化的体现，也促进了工作计划的明确目标和相互联系。

　　责任概念。各部门在充分协商的基础上，编制预算，认可公司正式发布的总体预算，并负责本部门的预算执行和控制。财务部汇总各部门预算，编制最终预算报表，负责报告和发布总体预算和实施中的各种分析报告。审计部根据预算执行情况等因素组织绩效考核。

　　灵活的概念。综合预算管理与组织结构、部门职责、业务流程相互配合，实行分层授权责任制。在授权范围内，各级管理人员根据市场形势的变化，对日常事务做出独立决策，做出有效响应。

　　6.挖掘预算信息来源

　　各有关部门提供的信息：

　　1.销售计划，根据产品销售的历史数量，结合市场趋势和产品定价，制定年度销售预测。

　　2.价格预测，公司结合政府部门对产品的价格限制、公司的定价策略、今年的实际价格、销售部门对未来市场的预测等因素。

　　3.计算产品成本，根据销售计划，结合产品生产工艺和材料清单，计算产品成本，分析成本构成。

　　4.营销部、财务部、总经理办公室等销售管理部门制定间接费用预算。

　　7.预算执行和监控要点参考

　　对于有专业部门的人

　　关且费用落实到具体发生部门成本较高、与其收益不相配的预算，财务部可以采取总量控制的方法，由专业部门进行具体控制和调配，财务只审核总量是否在预算内。

　　对于一切导致支出的行为，部门经理和财务部都需结合部门预算进行审核。预算执行过程中明确预算差异的考核范围和考核力度。每个或每类预算差异的可以接受的波动程度，在此波动范围内不与绩效考核的结果挂钩。预算的有关数据是关键业绩考核指标的数据来源和基本参照，预算的执行情况纳入绩效考核管理体系。

　　季度预算存在刚性，同科目预算不允许季度间进行预算调整，除非走正常的预算调整流程。季度内同科目预算可以允许月度间调整，部分相关费用科目可以允许科目间调整，但对于公司准备加强控制的费用可以规定不允许月度和科目间调整。

　　八、年度经营目标制定要点参考

　　预算初期在确定公司的目标时，使用关键的衡量指标定义公司应该达到的绩效水平;包括公司价值目标，重要的投资比率，如长期投资比例，投资回报率，研发投资比例，市场开拓比例等。使预算符合公司面临的市场环境的变化，包括：

　　1.根据市场的情况进行调整，但应该使用同样的资源分配的程序并提交分析市场情况对预算影响的管理报告。

　　2.在编制预算的初期，模拟可能遇到的市场状况及其影响到的因素，在公司碰到此类市场情况时可以进行及时的应对。

　　3.预留可以用于市场突现的机会的资金，把握市场的机会。

　　4.使用其他弹性的预测方法进行预算的制定，包括预算滚动等。

　　5.持续计划与预测，组织要有随市场条件变化而变化的灵活性。