摘要：本文以审计项目管理系统的设计与实践为研究内容，明确设计目标和原则后，分模块设计相应的功能，对设计完成的系统进行实践和测试，发现系统的功能运行良好。本文的研究可以为政府部门加强对审计管理各个环节的控制，提高审计管理效率提供一定的参考。关键词：审计；审计项目管理；系统设计信息管理是当前社会发展的重要特点和趋势，办公自动化不断扩大其应用领域[1]，具有提高办公效率和决策效率、优化重组管理组织结构和工作流程的优势。同时，国务院还提出了实现审计监督全覆盖的目标，传统的审计方法已不能满足审计全覆盖的需要。因此，迫切需要加强审计信息化和办公自动化建设。审计项目的组织和管理水平是影响审计质量的重要因素，但也存在着实现审计监督全覆盖的目的目标。传统审计方法不能满足审计全覆盖的需要。因此，迫切需要加强审计信息化和办公自动化建设。提前了解和分析审计项目的高风险业务和区域，发现关键问题，及时优化配置，也有助于提高审计管理的及时性和规范性，促进综合管理能力和水平的提高。此外，审计项目管理系统可以通过相同的交互处理全面、准确地接收数据，实现高度集中和共享的信息，及时分享审计结果，提高审计效率和水平。（1）系统设计目标明确设计目标是审计项目管理系统设计的前提，也可以有效地指导系统建设的方向。该系统的总体设计目标是：将审计项目管理纳入行政办公管理平台，借助信息技术建设综合信息管理平台。建设完成后，系统将具有审计业务支持、办公管理、决策支持和信息共享的功能，以审计项目为单位，实现审计计划、项目审批、实施、报告、报告、自动归档和管理决策，提高审计项目管理和资源的全面覆盖率，提高审计项目管理和结果的实施，提供文件流通信息共享，提高审计项目的技术支持，提高审计项目管理和结果的密切联系统的管理和结果，提高管理和数据的实施，提高管理和结果促进信息的交流和共享，使审计实施和管理更加安全、高效、敏感，形成审计业务、管理和决策的整合，促进审计信息化建设的可持续、稳定发展[2]。（2）系统设计的原则设计原则是系统建设必须遵循的原则，以确保完成后的系统符合其实际使用并正常运行。审计项目管理系统的设计原则如表1所示。（3）系统功能模块设计审计项目管理系统采用一站式管理，需要通过人员划分和授予相应权限实现组织框架的集中管理，审计项目管理也可分为计划、文件和信息管理，处理审计业务的日常工作和事后档案存储。此外，审计项目管理系统还应注意和优化数据库和安全问题，以确保系统数据信息的完整性和安全性。该系统的具体模块框架如图1所示。（1）系统管理模块的设计。首先，部门管理。该功能可由系统管理人员统一管理，收集和整理审计项目中涉及的部分和人员信息，并及时将人员调动、聘用和离职信息包含在系统中，实现部门和人员的统一管理。为此，功能模块可以首先通过部门编号和名称来区分各部门，大致可以分为领导、行政处理和业务部三类，具体部门名称需要逐一指定编号；其次，部门人员可以在相应的部门编号下设置人员编号，登记人员名称和职位信息；最后，模块可以在人员列表中增加人员选择，方便及时登记部门人员的增加、离职和调动。第二，职位维护。该功能模块的主要作用是根据系统使用人员的职位和职责来划分各自的使用权限，其中行政职位主要包括正副主任、纪律检查组长、副主任、主任、副主任人员、副主任人员。因此，需要根据业务管理要求和人员职责划分系统的使用权限，设置不同的管理界面，并根据实际工作的需要进行实时调整。该功能模块需要管理每个人员的信息，根据其职责确定独特的角色代码，并在统一的代码下编辑相同职责的人员，但每个员工都应该有一个独立的角色名称，并在离开、调动和添加时及时更改相应的人员信息。第四，功能管理。该功能模块主要分为功能组和功能模块管理两类，并由系统管理员进行维护。如果增加了系统用户，管理员应根据其职位和工作范围获得其角色类型，并根据注册员工信息打开相应的权限。为便于管理系统，系统管理员应根据各功能模块设置相应的编号和代码，同时，功能信息的链接地址、模块代码和代码应对应，模块代码不能重复。第五，项目基本数据数据进行维护。为了便于管理系统，系统管理人员只需要根据每个功能模块设置新的来源、专业数据类型和其他信息进行搜索。查询到需要修改的资料后通过删除或新增功能编辑项目最新进展信息。（2）项目计划管理模块设计。，录入、分解和审核。在项目计划录入阶段，项目管理部门可通过新增功能将年度审计项目计划录入系统该项模块之中，系统程序会自动生成计划编码。项目计划录入的信息主要为：项目来源、名称、类型、立项年度、项目号、是否为重要审计项目、计划性质、审核人员和计划保密时间等。在项目计划分解阶段，操作人员会将录入信息通过分解功能转而发送到分解阶段，业务处室人员则需要将人员分工及时间安排、审计目标、组织形式及审计重点等信息进行完善补充，经审核无误后保存相关信息。在项目计划审核阶段，法规处需要在系统查询结果列表中批量审核计划信息，无误后依据资料和信息起草各类审计文书，若信息未能通过审核则使用退回功能将其退回至上一环节返工。第二，项目实施。在明确项目计划之后，审计项目正式进入实施阶段。在该阶段内，操作人员需要根据审计项目实际进展实时更新该模块信息，具体实施情况为：审计项目不在本年度实施则以调减状态进行展示；尚未下发及下发审计文书时分别以未实施、审计中状态进行展示；出具审计报告征求稿及正式结论性文书则以待结案和已结案状态展示。除此之外，若审计项目未能结案，则可变更该项目实施状态。第三，项目变更。操作人员通过查询条件获取相应项目信息后，可选择该模块设置的变更审计项目及人员参与项目信息的功能进入信息更改界面，人员变动则在审计组人员选项中增减项目已有人员，并及时变动更改审计项目信息。项目的更改需要重新进行审核并保留更改的记录。第四，项目滚动。工程类审计项目一般时间跨度较大，通常需要顺延至下一会计年度。当本年度完结时，操作人员可查询已审核通过的未完结、审计中及未实施状态的审计项目依照实际情况需求决定是否顺延至下一会计年度。（3）项目公文管理模块设计。一是文种维护。系统需拥有可应对多种情况的发文文种才能更好提高工作效率，发文文种主要分为行政及业务公文两类，按照该分类标准对文种划分管理的同时还要补充填写类型编码、公文种类和类型名称等信息。二是项目公文。项目公文与特定审计项目密切相关，其具体操作设计为：在登录项目公文处理页面后，选择待处理事项名称进入办理主窗口，选择对应文种及审计项目，编辑并保存公文标题、公开、抄送等资料信息；或者以拟稿方式重新登记新事项增加公文附件材料。三是默认项目。审计项目管理系统可将当前审计项目的部分设置设定为常用的默认值，即部分项目公文及资料在选中登记时出现默认数据信息。此项功能可设置在审计项目列表中，通过确认或取消功能来实现默认值的设置与清除。四是业务流程定制开发。系统可利用业务流程定制引擎创建流程，具体操作为：首先，编辑和设置流程按钮执行信息及数据库表名，在相应列表中列出与审计业务流程相关的数据库名称；其次，编制流程编码、名称及附件路径等流程信息；最后，编辑流程按钮信息及操作事件并在流程定义列表列出控制按钮，通过按钮进行相关操作。除此之外，系统还应根据实际业务节点类型进行数据化定义，以节点顺序来审批流转。（4）项目信息管理模块设计。第一，项目执行情况。该项模块主要用于展示各业务处室审计项目的进展状况，系统可通过量化各项业务文书发放情况来体现项目执行进度。第二，项目基本信息。其通常包含名称、类型、级别、类别、审计组成员、计划及实际审计项目施行起止时间、被审计单位等内容，操作人员可在权限范围内查看相应项目基本信息，同时系统可自动根据查看信息出具审计实施方案及通知书，仅需人员完善部分详细信息即可。第三，审计项目档案。系统可按照资料档案归集整理的需求将审计项目档案分为立项类、证明类、结论类和备用类四种，操作人员仅需按照各项审计文书进行归类整理即可。（5）数据库及安全性设计。第一，数据库设计。审计项目管理涉及的科室部门、人员及文书资料较多，且随着时间渐长而不断累积对数据库存储及提取信息等造成较大压力，因此，对数据库访问采用优化漏斗法则可有效解决上述问题。该法则优化数据库访问的方式在于：首先减少数据访问，将数据库中同类信息集中于一张数据表中，例如公文流转的工作数据存放本年度数据，而历史数据存放往年完成的审计项目数据，采用此种状态数据分离技术可有效提高工作效率；其次，返回更少数据，在数据库搜索提取数据时仅查询必要数据信息，尽可能减少访问次数；再次，减少交互次数，优化程序语句使得一次查询即可获得需要收集的数据，减少服务器与数据库交互次数；然后，减少CPU开销，尽量减少数据库中不需要数据的数量以减少成本；最后，及时更新采用最先进技术，提高服务水平。第二，安全性设计。该系统可通过以下三种方式来保障数据信息的安全性：一是账户安全设置，系统可对用户密码进行MD5加密以防止非法分子获取传输协议进而汇总数据，同时对用户密码设置进行规范，通过弱密码检测提示或封锁用户密码，若五次输入错误自动封锁账号；二是用户登录记录，用户登录系统的MAC地址、机器IP和登陆时间等信息要