一年的计划在于春天。许多企业利用春季的大规模清仓促销活动，清空库存，以便在新的一年里有地方放置产品。因此，许多在上游企业工作的金融合作伙伴也提出了类似的问题。该公司清理并销售了一批过时的产品，但买方发现产品质量存在缺陷。该公司不希望买方退货，因此给予对方一定的折扣。如何处理它？这和直接折扣销售一样吗？所以在这篇文章中，小圈子会和你谈谈。

什么是销售折扣？

因为这些金融合作伙伴提到，给予折扣的产品属于过时清仓和缺陷产品，重点是销售后和退货产品。因此，我们应该首先了解销售折扣的定义和范围。

销售折扣是指企业因销售的商品质量不符合要求，或者商品型号、款式过时等原因，以确保大部分营业收入的实现，避免买方全额退货。

销售折扣可能发生在企业销售收入确认前，也可能发生在企业销售收入确认后。

销售折扣发生时，可与买方协商，退还原发票，向买方重新开具新发票，或专门开具相应的红字折扣发票，或未重新开具发票或红字折扣发票。

因此，当企业发生销售折扣时，会计应区分和处理各种情况！

划重点！

销售折扣发生在买方退货的情况下，直接折扣销售属于商业折扣，商业折扣直接以折扣金额记录！

销售折扣有两种情况！应该做不同的处理！

(1)销售折扣发生在公司确认收入前:

当销售折扣发生在公司确认收入之前时，可以选择两种方式：

01.与买方协商，要求退还原发票，并向买方开具新发票；

02.买方提供折扣证明并开具红字折扣发票；

无论如何处理，卖方只需根据销售折扣后的金额确认收入。一般来说，没有税收差异，没有税收调整，基本上没有税收风险。

但是，如果没有重新开具发票或红字折扣发票，虽然折扣可以在会计处理中确认，但税收不会承认折扣处理，增值税和企业所得税的应税收入将根据折扣前的金额确认。在这种情况下，必然会有税收差异，必然需要进行相应的税收调整，如果不进行税收调整，就会有一定的税收风险。

(2)确认收入后发生销售折扣:

退货、折让时应如何办理会计处理？

案例：

假设小圈公司向B公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的销售价格为5万元，增值税8.5万元。小圈公司根据发票确认当期主营业务收入。

B在验收过程中，公司发现商品质量不合格，下次想退货。但小圈公司拒绝退货，说可以给价格一定的折扣B经过一轮紧张的会谈，公司最终决定给价格5%的折扣。

此时，小圈公司已确认销售收入，尚未收到款项，根据有关规定，销售折扣允许扣除当期增值税。

那么，小圈公司的财务合作伙伴应该如何做账呢？让我们看看~

(1)小圈公司在确认收入和结转成本时，发出货物和发票:

借款：应收账款585000

贷款：主营业务收入：500000

应缴税-应缴增值税(销项税)85000

借:主营业务成本(嘿嘿成本不告诉你)

贷款:库存商品(嘿嘿成本不告诉你)

(2)经过一轮谈判，小圈公司给予B公司销售折让：

借款:应收账款(红字)29250

贷款:主营业务收入(红字)25000

应缴税-应缴增值税(销项税)(红字)4250

(注:发生销售折让时，应编制原分录的红字分录进行会计处理)

(3)小圈公司最终收到B公司付款时：

借:银行存款555750（585000-29250）

贷款：应收账款555750

解决会计处理后，还要注意税务处理！

在这里，我们需要注意的是，如果是今年的销售折扣，我们可以直接进行会计处理，减少折扣金额的收入，没有税收差异，没有相应的税收调整。

如果发生在未来一年的销售折扣，事实上，无论会计如何处理，税务处理都发生在当期确认。

销售折扣应注意以下四个方面的税收风险！

1、会计应注意销售折扣的时间点，并按照税法规定进行纳税调整；

2、会计应注意销售折扣，发票是否符合税法规定；

3.会计要注意退回发票或开具红字折让发票，进行税务调整；

4、会计应注意销售折扣。如果发生在新年，首先通过以前的年度损益调整到去年，记住在去年进行相应的税收减免。

为了避免风险，我们应该做这些税务管理！

1.销售折扣发生时，与买方协商时，尽量要求买方退回发票，重新开具，或直接开具红字折扣发票；

2.销售折扣发生时，如果买方未退还发票或开具红字折扣发票，会计应在会计分录摘要中注明，或在台账中注册，并在企业所得税最终结算申报时进行相应的纳税调整；

3、一定要注意！在正式汇缴申报前，要有不同的人员进行相应的内容复核，对发生的销售折让业务进行检查，检查是否存在纳税调整遗漏事项。

本文为会计交流圈微信官方账号原创，作者:小圈。如需引用或转载，请在后台留言授权。所有权保留在会计交流圈。